海南但并不能够控制或者与其他方起共同控制这些

　　的通知》等7项通知（财会[2014]6~8号、10~11号、14号、16号）等规定，本自2014年7月1日起执行财政部2014年发布的前述7项企业会计准则。根据财政部《中华人民共和国财政部令更76号——财政部关于修改

　　的决定》，本自2014年7月23日起执行该决定。 根据财政部《关于印发修订

　　的通知》（财会[2014]23号的规定），本自2014年度起执行该规定。 本合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子（包括本所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 本以自身和各子的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子所采用的会计政策、会计期间与本 102 南通通机股份 公开转让说明书 一致，如子采用的会计政策、会计期间与本不一致的，在编制合并财务报表时，按本的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子，以其资产、负债（包括终控制方收购该子而形成的商誉）在终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 两年一期内纳入合并范围的子包括南通华福包装机械和南通政田船舶机械。其中，南通华福包装机械已于2014年4月注销，所持南通政田船舶机械的股份已于2013年7月转让。注销和股权转让的相关手续已全部办结。 2、主要财务报表 合并资产负债表 单位：元 资产 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产 货币资金 36,408,196.03 12,414,817.11 7,514,289.93 交易性金融资产 - - - 应收票据 14,262,500.00 - - 应收账款 6,472,863.59 15,893,956.68 19,617,763.10 预付款项 7,350,570.36 2,428,878.67 3,284,480.69 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 1,653,710.76 43,596,616.04 36,675,140.01 存货 10,136,931.20 9,449,184.76 5,517,540.29 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 76,284,771.94 83,783,453.26 72,609,214.02 非流动资产 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 11,435.76 - - 103 南通通机股份 公开转让说明书 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 7,990,719.61 8,194,854.90 8,723,775.68 在建工程 3,075,345.10 228,000.00 91,842.00 工程物资 - - - 无形资产 71,382.95 85,384.40 - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 8,611,756.50 8,842,399.60 8,367,241.76 递延所得税资产 660,199.55 625,988.25 665,695.70 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 20,420,839.47 17,976,627.15 17,848,555.14 资产总计 96,705,611.41 101,760,080.41 90,457,769.16 104 南通通机股份 公开转让说明书 合并资产负债表（续） 单位：元 负债及股东权益 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债 短期借款 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 交易性金融负债 - - - 应付票据 500,000.00 - - 应付账款 28,929,456.38 30,872,405.21 26,717,826.42 预收款项 16,147,623.47 16,374,033.93 11,871,236.82 应付职工薪酬 - 19,139.33 163,708.88 应交税费 2,505,852.13 580,824.98 1,239,883.46 应付利息 - - - 应付股利 - 10,000,000.00 - 其他应付款 236,701.69 1,284,739.14 943,158.64 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 66,319,633.67 77,131,142.59 58,935,814.22 非流动负债 长期借款 - - - 应付债券 - - - 长期应付款 582,130.89 - 734,460.00 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 582,130.89 - 734,460.00 负债合计 66,901,764.56 77,131,142.59 59,670,274.22 股东权益 股本 20,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 资本公积 1,088,909.68 1,088,909.68 5,463,125.87 减：库存股 - - - 专项储 - - - 盈余公积 868,966.92 351,476.02 997,090.09 未分配利润 7,845,970.25 3,188,552.12 14,327,278.98 外币报表折算差额 - - - 归属于母股本权益合计 29,803,846.85 24,628,937.82 30,787,494.94 少数股东权益 - - - 股东权益合计 29,803,846.85 24,628,937.82 30,787,494.94 负债及股东权益总计 96,705,611.41 101,760,080.41 90,457,769.16 105 南通通机股份 公开转让说明书 合并利润表 单位:元 项 目 2015年1月到3月 2014年度 2013年度 一、营业收入 36,494,667.11 70,570,269.25 77,746,237.21 减：营业成本 23,878,407.72 49,022,202.70 50,246,553.23 营业税金及附加 282,905.82 209,293.31 700,965.32 销售费用 2,186,385.77 4,679,490.30 5,907,365.90 管理费用 3,898,472.89 11,791,850.16 12,416,857.78 财务费用 156,679.16 1,156,981.19 2,568,683.14 资产减值损失 228,075.33 -264,716.35 -1,466,.97 加：公允价值变动收益 - - - 投资收益 - -7,380.57 - 其中：对联营企业和合 - - - 营企业的投资收益 二、营业利润 5,863,740.42 3,967,787.37 7,372,212.81 加：营业外收入 125,389.69 1,651,650.10 952,050.34 其中：非流动资产处置利得 24,385.85 350.10 495.00 减：营业外支出 - 523,607.37 1,427,386.64 其中：非流动资产处置损失 - 17,627.37 102,840.38 三、利润总额 5,989,130.11 5,095,830.10 6,896,876.51 减：所得税费用 814,221.08 686,694.96 1,284,278.61 四、净利润 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 其中：归属于母所有者 5,174,909.03 4,409,135.14 6,215,119.29 的净利润 少数股东损益 - - - 五、其他综合收益 六、综合收益总额 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 其中：归属于母所有者 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 的综合收益总额 归属于少数股东的综 - - - 合收益总额 七、每股收益(基于归属于 普通股股东合并净利润) （一）基本每股收益(元/股) 0.2587 0.2205 0.5613 （二）稀释每股收益(元/股) 0.2587 0.2205 0.5613 106 南通通机股份 公开转让说明书 合并现金流量表 单位:元 项目 2015年1月到3月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 33,894,642.67 84,970,051.14 126,461,117.23 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 42,250,505.93 22,927,628.13 2,413,476.19 经营活动现金流入小计 76,145,148.60 107,897,679.27 128,874,593.42 购买商品、接受劳务支付的现金 31,337,959.71 48,262,378.52 41,956,492.68 支付给职工以及为职工支付的现金 4,054,466.15 9,071,762.03 6,881,070.84 支付的各项税费 -996,903.35 5,906,697.12 3,140,660.99 支付其他与经营活动有关的现金 4,868,091.81 35,445,114.27 57,190,671.00 经营活动现金流出小计 39,263,614.32 98,685,951.94 109,168,895.51 经营活动产生的现金流量净额 36,881,534.28 9,211,727.33 19,705,697.91 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 - - 34,642,000.00 取得投资收益所收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 501,285.61 1,480.34 40,756.36 处置子及其他营业单位收到的现金 67,619.43 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 568,905.04 1,480.34 34,682,756.36 购建固定资产、无形资产和其他长期资 3,906,264.99 2,576,486.71 6,743,581.39 投资支付的现金 - - - 取得子及其他营业单位支付的现金 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 5,182,757.39 投资活动现金流出小计 3,906,264.99 2,576,486.71 11,926,338.78 投资活动产生的现金流量净额 -3,337,359.95 -2,575,006.37 22,756,417.58 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 8,000,000.00 26,000,000.00 22,778,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 600,000.00 - - 筹资活动现金流入小计 8,600,000.00 26,000,000.00 22,778,000.00 偿还债务支付的现金 8,000,000.00 26,000,000.00 71,737,050.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,406,887.68 1,715,450.02 1,769,160.37 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 18,406,887.68 27,715,450.02 73,506,210.37 筹资活动产生的现金流量净额 -9,806,887.68 -1,715,450.02 -50,728,210.37 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 256,092.27 -20,743.76 -867,559.97 五、现金及现金等价物净增加额 23,993,378.92 4,900,527.18 -9,133,654.85 加：年初现金及现金等价物余额 12,414,817.11 7,514,289.93 16,647,944.78 六、年末现金及现金等价物余额 36,408,196.03 12,414,817.11 7,514,289.93 107 南通通机股份 公开转让说明书 合并所有者权益变动表 单位：元 2015年1-5月 归属于股东权益 项目 少数股 减：库 专项 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 存股 储 一、上年年末余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 - 24,628,937.82 会计政策变更 - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - 二、本年年初余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 - 24,628,937.82 三、本年增减变动额 - - - - 517,490.90 4,657,418.13 - 5,174,909.03 (一)净利润 - - - - - 5,174,909.03 - 5,174,909.03 (二)其他综合收益 - - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - - - 5,174,909.03 - 5,174,909.03 (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (四)利润分配 - - - - 517,490.90 -517,490.90 - - 1.提取盈余公积 - - - - 517,490.90 -517,490.90 - - 2.对股东的分配 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (五)所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - (六)专项储提取和使用 - - - - - - - - 1.提取专项储 - - - - - - - - 2.使用专项储 - - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - - 本年年末余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 868,966.92 7,845,970.25 - 29,803,846.85 108 南通通机股份 公开转让说明书 合并所有者权益变动表（续） 单位：元 2014年度 归属于股东权益 项目 少数股 减：库 专项 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 存股 储 一、上年年末余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,327,278.98 - 30,787,494.94 会计政策变更 - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - 二、本年年初余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,327,278.98 - 30,787,494.94 三、本年增减变动额 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -645,614.07 -11,138,726.86 - -6,158,557.12 (一)净利润 - - - - - 4,409,135.14 - 4,409,135.14 (二)其他综合收益 - - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - - - 4,409,135.14 - 4,409,135.14 (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (四)利润分配 - - - - 440,913.51 -11,008,605.77 - -10,567,692.26 1.提取盈余公积 - - - - 440,913.51 -440,913.51 - 0.00 2.对股东的分配 - - - - - -10,500,000.00 - -10,500,000.00 3.其他 - - - - - -67,692.26 - -67,692.26 (五)所有者权益内部结转 -1,086,527.5 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -4,539,256.23 - - 8 1.资本公积转增资本(或股本) 4,374,216.19 -4,374,216.19 - - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) -1,086,527.5 1,086,527.58 - - - - - - 8 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - 4.其他 4,539,256.23 - - - - -4,539,256.23 - - (六)专项储提取和使用 - - - - - - - - 1.提取专项储 - - - - - - - - 2.使用专项储 - - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - - 本年年末余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 - 24,628,937.82 109 南通通机股份 公开转让说明书 合并所有者权益变动表（续） 单位：元 2013年度 归属于股东权益 项目 减：库 专项 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 存股 储 一、上年年末余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 7,804,667.46 34,235,449.50 57,892,452.87 会计政策变更 - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - -1,087,265.34 - -1,087,265.34 二、本年年初余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 6,717,402.12 34,235,449.50 56,805,187.53 三、本年增减变动额 - - - - 607,880.05 7,609,876.86 -34,235,449.50 -26,017,692.59 (一)净利润 - - - - - 6,215,119.29 -602,521.39 5,612,597.90 (二)其他综合收益 - - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - - - 6,215,119.29 -602,521.39 5,612,597.90 (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - (四)利润分配 - - - - 607,880.05 1,394,757.57 -33,632,928.11 -31,630,290.49 1.提取盈余公积 - - - - 607,880.05 -607,880.05 - - 2.对股东的分配 - - - - - - - - 3.其他 - - - - - 2,002,637.62 -33,632,928.11 -31,630,290.49 (五)所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - (六)专项储提取和使用 - - - - - - - - 1.提取专项储 - - - - - - - - 2.使用专项储 - - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - - 本年年末余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,327,278.98 - 30,787,494.94 110 南通通机股份 公开转让说明书 母资产负债表 单位：元 资产 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产 货币资金 36,408,196.03 12,414,817.11 7,353,697.67 交易性金融资产 - - - 应收票据 14,262,500.00 - - 应收账款 6,472,863.59 15,893,956.68 19,617,763.10 预付款项 7,350,570.36 2,428,878.67 3,284,480.69 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 1,653,710.76 43,596,616.04 36,750,140.01 存货 10,136,931.20 9,449,184.76 5,517,540.29 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 76,284,771.94 83,783,453.26 72,523,621.76 非流动资产 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 11,435.76 - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 7,990,719.61 8,194,854.90 8,723,775.68 在建工程 3,075,345.10 228,000.00 91,842.00 工程物资 - - - 无形资产 71,382.95 85,384.40 - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 8,611,756.50 8,842,399.60 8,367,241.76 递延所得税资产 660,199.55 625,988.25 665,695.70 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 20,420,839.47 17,976,627.15 17,848,555.14 资产总计 96,705,611.41 101,760,080.41 90,372,176.90 母资产负债表（续） 单位：元 负债及股东权益 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债 短期借款 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 交易性金融负债 - - - 应付票据 500,000.00 - - 应付账款 28,929,456.38 30,872,405.21 26,699,926.42 预收款项 16,147,623.47 16,374,033.93 11,871,236.82 111 南通通机股份 应付职工薪酬 - 19,139.33 163,708.88 应交税费 2,505,852.13 580,824.98 1,265,151.38 应付利息 - - - 应付股利 - 10,000,000.00 - 其他应付款 236,701.69 1,284,739.14 943,158.64 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 66,319,633.67 77,131,142.59 58,943,182.14 非流动负债 长期借款 - - - 应付债券 - - - 长期应付款 582,130.89 - 734,460.00 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 582,130.89 - 734,460.00 负债合计 66,901,764.56 77,131,142.59 59,677,642.14 股东权益 股本 20,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 资本公积 1,088,909.68 1,088,909.68 5,463,125.87 减：库存股 - - - 专项储 - - - 盈余公积 868,966.92 351,476.02 997,090.09 未分配利润 7,845,970.25 3,188,552.12 14,234,318.80 外币报表折算差额 - - - 股东权益合计 29,803,846.85 24,628,937.82 30,694,534.76 负债及股东权益总计 96,705,611.41 101,760,080.41 90,372,176.90 母利润表 单位:元 项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度 一、营业收入 36,494,667.11 70,570,269.25 66,477,376.88 减：营业成本 23,878,407.72 49,022,202.70 41,638,232.03 营业税金及附加 282,905.82 209,293.31 448,298.46 销售费用 2,186,385.77 4,679,490.30 5,589,915.16 管理费用 3,898,472.89 11,791,850.16 11,452,296.76 财务费用 156,679.16 1,156,981.19 1,157,399.99 资产减值损失 228,075.33 -264,716.35 -1,527,.97 加：公允价值变动收益（损失以 - - - “－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） - -7,380.57 -1,175,000.00 其中：对联营企业和合营企业的 - - - 投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） 5,863,740.42 3,967,787.37 6,543,635.45 112 南通通机股份 加：营业外收入 125,389.69 1,651,650.10 841,075.85 其中：非流动资产处置利得 24,385.85 350.10 495.00 减：营业外支出 - 523,607.37 89,211.79 其中：非流动资产处置损失 - 17,627.37 87,657.13 三、利润总额（亏损总额以“-”号 5,989,130.11 5,095,830.10 7,295,499.51 填列） 减：所得税费用 814,221.08 686,694.96 1,216,698.97 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,174,909.03 4,409,135.14 6,078,800.54 五、其他综合收益 - - - 六、综合收益总额 5,174,909.03 4,409,135.14 6,078,800.54 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.2587 0.2205 0.6079 （二）稀释每股收益（元/股） 0.2587 0.2205 0.6079 母现金流量表 单位:元 项目 2015年1月到3月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 33,894,642.67 84,970,051.14 60,986,217.09 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 42,250,505.93 23,070,320.39 1,311,673.85 经营活动现金流入小计 76,145,148.60 108,040,371.53 62,297,890.94 购买商品、接受劳务支付的现金 31,337,959.71 48,262,378.52 38,743,528.13 支付给职工以及为职工支付的现金 4,054,466.15 9,071,762.03 6,630,513.88 支付的各项税费 -996,903.35 5,906,697.12 2,448,380.80 支付其他与经营活动有关的现金 4,868,091.81 35,445,114.27 44,680,789.09 经营活动现金流出小计 39,263,614.32 98,685,951.94 92,503,211.90 经营活动产生的现金流量净额 36,881,534.28 9,354,419.59 -30,205,320.96 二、投资活动产生的现金流量 - - - 收回投资收到的现金 - - 34,642,000.00 取得投资收益所收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 501,285.61 1,480.34 13,200.00 处置子及其他营业单位收到的现金 67,619.43 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 568,905.04 1,480.34 34,655,200.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 3,906,264.99 2,576,486.71 6,743,581.39 投资支付的现金 - - - 取得子及其他营业单位支付的现金 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 3,906,264.99 2,576,486.71 6,743,581.39 投资活动产生的现金流量净额 -3,337,359.95 -2,575,006.37 27,911,618.61 三、筹资活动产生的现金流量 - - - 吸收投资收到的现金 - - 18,008,000.00 取得借款收到的现金 8,000,000.00 26,000,000.00 - 113 南通通机股份 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 600,000.00 - - 筹资活动现金流入小计 8,600,000.00 26,000,000.00 18,008,000.00 偿还债务支付的现金 8,000,000.00 26,000,000.00 20,008,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,406,887.68 1,715,450.02 1,127,246.23 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 18,406,887.68 27,715,450.02 21,135,246.23 筹资活动产生的现金流量净额 -9,806,887.68 -1,715,450.02 -3,127,246.23 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 256,092.27 -20,743.76 -118,921.94 五、现金及现金等价物净增加额 23,993,378.92 5,043,219.44 -5,539,870.52 加：年初现金及现金等价物余额 12,414,817.11 7,371,597.67 12,893,568.19 六、年末现金及现金等价物余额 36,408,196.03 12,414,817.11 7,353,697.67 114 南通通机股份 公开转让说明书 母所有者权益变动表 单位：元 2015年1-5月 归属于股东权益 项目 少数股 减：库 专项 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 存股 储 上年年末余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 24,628,937.82 会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - 本年年初余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 24,628,937.82 本年增减变动额 - - - - 517,490.90 4,657,418.13 5,174,909.03 (一)净利润 - - - - - 5,174,909.03 5,174,909.03 (二)其他综合收益 - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - - - 5,174,909.03 5,174,909.03 (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (四)利润分配 - - - - 517490.9 -517490.9 - 1.提取盈余公积 - - - - 517490.9 -517490.9 - 2.对股东的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (五)所有者权益内部结转 - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - (六)专项储提取和使用 - - - - - - - 1.提取专项储 - - - - - - - 2.使用专项储 - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - 本年年末余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 868,966.92 7,845,970.25 29,803,846.85 115 南通通机股份 公开转让说明书 母所有者权益变动表（续） 单位：元 2014年度 归属于股东权益 项目 少数股 减：库 专项 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 存股 储 上年年末余额 10,000,000.00 5,463,125.87 0.00 0.00 997,090.09 14,234,318.80 30,694,534.76 会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - 本年年初余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,234,318.80 30,694,534.76 本年增减变动额 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -645,614.07 -11,045,766.68 -6,065,596.94 (一)净利润 - - - - - 4,409,135.14 4,409,135.14 (二)其他综合收益 - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - - - 4,409,135.14 4,409,135.14 (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (四)利润分配 - - - - 440,913.51 -10,915,645.59 -10,474,732.08 1.提取盈余公积 - - - - 440,913.51 -440,913.51 - 2.对股东的分配 - - - - - -10,500,000.00 -10,500,000.00 3.其他 - - - - 25,267.92 25,267.92 (五)所有者权益内部结转 10,000,000.00 -4,374,216.19 - - -1,086,527.58 -4,539,256.23 - 1.资本公积转增资本(或股本) 4,374,216.19 -4,374,216.19 - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) 1,086,527.58 - - - -1,086,527.58 - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4.其他 4,539,256.23 - - - - -4,539,256.23 - (六)专项储提取和使用 - - - - - - - 1.提取专项储 - - - - - - - 2.使用专项储 - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - 本年年末余额 20,000,000.00 1,088,909.68 - - 351,476.02 3,188,552.12 24,628,937.82 116 南通通机股份 公开转让说明书 母所有者权益变动表（续） 单位：元 2013年度 归属于股东权益 项目 少数股 减：库 专项 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 存股 储 上年年末余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 8,763,398.31 24,615,734.22 会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - 本年年初余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 389,210.04 8,763,398.31 24,615,734.22 本年增减变动额 - - - - 607,880.05 5,470,920.49 6,078,800.54 (一)净利润 - - - - - 6,078,800.54 6,078,800.54 (二)其他综合收益 - - - - - - - 上述(一)和(二)小计 - - - - - 6,078,800.54 6,078,800.54 (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (四)利润分配 - - - - 607,880.05 -607,880.05 - 1.提取盈余公积 - - - - 607,880.05 -607,880.05 - 2.对股东的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - (五)所有者权益内部结转 - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - (六)专项储提取和使用 - - - - - - - 1.提取专项储 - - - - - - - 2.使用专项储 - - - - - - - (七)其他 - - - - - - - 本年年末余额 10,000,000.00 5,463,125.87 - - 997,090.09 14,234,318.80 30,694,534.76 117 南通通机股份 公开转让说明书 （三）报告期内采用的主要会计政策、会计估计及其变更情况 1、砂磨机会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2、记帐本位币 采用人民币为记账本位币。 3、现金及现金等价物的确定标准 本在编制现金流量表时，将同时具期限短（从购买日起三个月内到期）、砂磨机流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现金等价物。 4、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 (1)金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 (2)金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。 3）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。 4）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被 118 划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。 (3)金融资产的计量 金融资产于本成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。 119 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 (5)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (6) 金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 5、应收款项 120 应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 (1)单项金额重大并单独计提坏账准的应收款项： 本应收款项单项金额重大是指单项金额在500万元 单项金额重大的判断依据或金额标准 （含500万元）以上的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准的计 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 提方法 额，单独进行减值测试，计提坏账准。 (2)按信用风险特征组合计提坏账准应收款项： 确定信用风险特征组合的依据： 对于单独进行减值测试后未发生减值的应收款项按款项性质特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失性质组合 率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准的比例，据此计算本年度 应计提的坏账准。 对于未单项计提坏账准的应收款项按账龄划分为若干组合，根据以前年度与之相同账龄组合 或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时 情况确定本年度各项组合计提坏账准的比例，据此计算本年度应计提的坏账准。 按信用风险特征组合计提坏账准的计提方法： 性质组合 个别认定法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准的： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内 5 5 1—2年 20 20 2—3年 50 50 3年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准的应收款项： 对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准的应收款项，当存在 单独计提坏账准的理由 客观证据表明本将无法按应收款项的原有条款收回所有款 项时，确认相应的坏账准。 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独 坏账准的计提方法 进行减值测试，计提坏账准。 6、存货 （1）存货的分类 存货包括原材料、在产品、产成品和在途物资等，按成本与可变现净值孰低列示。 121 （2）发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。 （3）不同类别存货可变现净值的确定依据 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 7、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。 （2）初始投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净 122 资产在终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3）后续计量及损益确认方法 1）成本法核算的长期股权投资 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 123 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则更8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。 3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则更22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 4）处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法 124 核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。 5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 6）处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 8、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75 机器设 年限平均法 10 5 9.50 运输工具 年限平均法 4 5 23.75 计算机及电子设 年限平均法 3 5 31.67 办公设 年限平均法 5 5 19.00 9、在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合 125 资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 10、无形资产 (1) 计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、软件等。无形资产以实际成本计量。 土地使用权按使用年限545个月平均摊销。软件按6年平均摊销。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 （2）内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 11、长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 126 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 12、长期待摊费用 长期待摊费用是指本已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。 13、职工薪酬 (1)短期薪酬的会计处理方法 在职工为提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时，确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； 2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2)离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 2）设定受益计划 对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变 127 量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3）确定应当计入当期损益的金额。 4）确定应当计入其他综合收益的金额。 根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显着高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显着增加的期间。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1）修改设定受益计划时。 2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法 向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 1）不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 (4) 其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。 128 除上述情形外，按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本。 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。 14、收入 收入的金额按照本在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。 （1）销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 （2）提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 129 15、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 (2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 16、递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对子、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。 17、重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 注 根据财政部《关于印发修订

　　的通知》等7项通知（财会 1日开始执行前述除金 [2014]6~8号、10~11号、14号、砂磨机16号）等规定， 融工具列报准则以外 董事会 本自2014年7月1日起执行财政部2014年发 的7项新颁布或修订 布的前述7项企业会计准则。 的企业会计准则，在编 根据财政部《中华人民共和国财政部令更76号— 制2014年年度财务报 130 —财政部关于修改

　　告时开始执行金融工 的决定》，本自2014年7月23日起执行该决 具列报准则。会计政策 定。 变更对本资产总 根据财政部《关于印发修订

　　的通知》（财会[2014]23号的规 及净利润不会产生影 定，本自2014年度起执行该规定。 响。 18、主要税种和税率 （1）主要税种和税率 税种 计税依据 税率% 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率) 17 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳税所得额 2 企业所得税 应纳税所得额 15，25 注：南通通机股份所得税税率为15%，子南通华福包装机械与南通政田船舶机械制造2013年适用的所得税税率为25%。 （2）税收优惠及批文 本于2012年8月被评定为高新技术企业并取得认定证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2012年8月至2015年8月执行15%的所得税税率。 131 二、近两年一期的主要财务指标分析 （一）盈利能力分析 单位：元 项目 2015年1至5月 2014年 2013年 主营业务收入 36,492,353.43 70,319,434.90 77,662,631.09 主营业务成本 23,876,834.42 48,922,984.41 50,216,724.16 营业利润 5,863,740.42 3,967,787.37 7,372,212.81 利润总额 5,989,130.11 5,095,830.10 6,896,876.51 净利润 5,174,909.03 4,409,135.14 5,612,597.90 扣除非经常性损益后的净利润 5,068,327.79 3,450,298.82 6,016,633.76 主营业务毛利率 34.57% 30.43% 35.34% 加权平均净资产收益率 19.01% 16.01% 24.20% 扣除非经常性损益后加权平均 18.62% 12.53% 25.78% 净资产收益率 基本每股收益（元/股） 0.2587 0.2939 0.6215 稀释每股收益（元/股） 0.2587 0.2939 0.6215 2013年，实现主营业收入7,766.26万元，营业利润和净利润分别为737.22万元和561.26万元，主营业务毛利率和加权平均净资产收益率分别为35.34%和24.20%，保持了较强的盈利能力。 2014年，实现主营业务收入7,031.94万元，较2013年下降9.23%，主要是由于2014年加工费收入的下降所致：2014年加工费收入较2013年加工费收入下降67.67%。同时，2014年的订单较多产生于下半年，而的生产周期一般为60-90天，导致2014年部分订单的收入确认在2015年。上述两个原因导致了2014年收入较2013年小幅下滑。 2013年、2014年及2015年1至5月主营业务毛利率分别为35.34%、30.43%及34.57%，2014年毛利率较2013年出现小幅下滑，主要原因为的产品以非标产品为主，与客户的每笔订单都需技术中心对其生产线进行专业的布局设计，客户也会对的设提出技术、材料材质、电气件、零部件商的要求，因此对于来讲每笔订单对于选用的材料和电气件的采购价格上面差距也较大，故的毛利率出现5%至10%的波动属于正常波动。总体上来看，虽然在报告期内出现一定的波动，但的毛利率总体上来说比较高。 2013年、2014年及2015年1至5月，的加权平均净资产收益率分别为19.01%、16.01%及24.20%，2014年加权平均净资产收益率较低的原因主要为：2014年毛利率有一定下滑，同时2014年之前未进行过分红，积累的未分配利润较多，净资产 132 增加较快，上述两个原因导致2014年的加权平均净资产收益率下降较多。 2013年、2014年及2015年1至5月基本每股收益分别为0.62元、0.29元及0.26元，近一年一期每股收益下降较大的原因是2014年股改时进行了资本公积转增股份，导致股本增加一倍。 总体来看，的盈利能力较强。 （二）偿债能力分析 项目 2015年5月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 资产负债率 69.18% 75.80% 65.96% 流动比率（倍） 1.15 1.09 1.23 速动比率（倍） 1.00 0.96 1.14 每股净资产(元/股） 1.49 1.23 3.08 2015年5月31日、2014年12月31日和2013年12月31日的资产负债率分别为69.18%、75.80%和65.96%，2014年资产负债率较2013年提高9.84个百分点，主要为2014年应付账款、预收款项较2013年增加所致：应付账款由2013年的2,671.78万元增加至2014年的3,087.24万元，2014年较2013年增加15.55%；预收款项由2013年的1,187.12万元增加至2014年的1,637.40万元，2014年较2013年增加37.93%。同时2014年进行了一次分红，导致的净资产减少，负债（应付股利）增加，终导致的资产负债率进一步提高。 2015年5月31日、2014年12月31日和2013年12月31日的流动比率分别为1.15倍、1.09倍及1.23倍，速动比率分别为1.00倍、0.96倍及1.14倍，流动比率和速动比率处于正常水平。截至2015年5月31日，的流动资产以货币资金为。
以上信息由江阴市精诚化工机械有限公司整理编辑，了解更多分散机,分散釜,砂磨机,真空分散机,高粘度搅拌机,双行星搅拌机,卧式砂磨机,高粘度搅拌釜信息请访问http://www.jchgjx.com/